2024/6/3 18:58:00
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近期，年报被问询个股成为股价大跌的“重灾区”，就在今日（6月3日）早盘中，朗源股份（300175）公告，收到深交所的年报问询函，不久后该公司股价快速跌停，截至收盘封死跌停板，最新股价8.11元，成交额9.11亿元，换手率21.47%。
在此次交易所对郎源股份的问询中，重点关注其子公司广东优世联合控股集团股份有限公司（简称“优世联合”）连续4年造假的相关问题，以及公司是否触及退市相关规定。
据公告，深交所对郎源股份年报问询函主要包括八大问题：
1、结合控股子公司广东优世联合控股集团股份有限公司（简称“优世联合”）虚假交易具体情况、发现路径等说明优世联合在连续四年造假的情况下，公司是否触及深交所关于风险警示、退市相关规定；
2、2021年、2022年和2023年财务报表均因子公司优世联合的未决诉讼事项、应收账款和其他应收款计提减值事项、业绩承诺补偿事项被会计师出具了带强调事项段的保留意见审计报告。对比说明2021年、2022年和2023年保留意见涉及的优世联合未决诉讼具体明细事项是否存在差异，以及具体差异情况；
3、结合大股东质押的原因及合理性、质押资金具体用途、约定的质权实现情形、控股股东及其一致行动人的财务状况和清偿能力、股价变动情况等，说明是否存在较大的平仓风险；
4、公司拟将子公司优世联合资产包括 公司持有的优世联合74.63%股份等，结合前次收购优世联合交易情况，包括交易双方、 交易目的、是否关联交易、股权定价及依据、评估情况等， 说明本次交易的商业合理性、交易定价公允性。
5、说明营业收入与净利润变动的原因及合理性；
6、结合业务模式、销售收款模式、采购付款模式以及存货政策等，量化分析公司近三年经营活动现金流净额变动的原因及合理性，并对比同行业公司经营状况，说明是否存在远低于同行业平均水平的情况，公司盈利质量是否显著低于同行业公司；
7、说明报告期内主要资产减值迹象的识别过程及判断依据，说明主要资产减值准备计提是否充分适当，公司是否存在通过计提大额固定资产减值准备调节利润等情况，并说明资产减值是否对公司后续正常生产经营产生不利影响；
8、说明前五名供应商近三年的变化情况及其原因， 进一步分析说明你公司采购集中度提升的原因及合理性，你 公司是否存在对个别客户的重大依赖。
据公告，郎源股份此前经全面清查后发现优世联合在2017、2018年存在虚假交易导致虚增资产2512.72万元；2019年、2020年存在虚假交易导致合计虚增营业收入4215.86万元，虚增存货2830.67万元。
目前，郎源股份已根据清查结果对财务报表进行了差错更正，但优世联合关键管理人员张涛涉嫌虚假交易形成资金占用1136.91万元，收购前虚增资产形成资金占用2512.77万元，上述占用资金尚未归还。
为此，交易所要求郎源股份结合优世联合虚假交易具体情况、发现路径等说明优世联合在连续四年造假的情况下，公司是否触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024 年修订）》第九章、第十章中关于风险警示、退市相关规定。同时，还要求详细说明资金占用的形成过程，截至回函日的具体沟通情况，占用资金的归还情况、归还计划，以及公司是否采取法律手段维护公司及股东利益。
另一项，朗源股份在2021、2022以及2023年的财报均因子公司优世联合未决诉讼事项、应收账款和其他应收款计提减值事项、业绩承诺补偿事项被会计师出具了带强调事项段的保留意见审计报告。
深交所要求郎源股份说明，包括剩余业绩补偿款的具体情况，公司与交易对手方是否已就剩余业绩补偿款的支付安排等达成相关意见，以及公司是否已采取法律手段维护自身利益，若否，请进一步说明未采取法律手段的原因以及如何维护公司及股东利益等问题。
此外，朗源股份的控股股东新疆尚龙、王贵美合计质押比例占其所持股份的比例为100%，此前公司与杭州东方行知股权投资基金合伙企业(有限合伙)签署了《表决权委托协议》，将表决权委托给东方行知行使，东方行知成为公司的控股股东，赵征成为公司实际控制人。
监管要求公司说明东方行知收购上市公司控制权相关资金的具体来源，东方行知及其合伙人、实际控制人的主要资产情况、资信情况、成立背景、融资渠道等， 核查是否存在对外募集、代持、结构化安排或者直接间接使用上市公司及其关联方资金用于本次认购的情形；如涉及杠杆收购，是否符合当前融资相关规则或政策要求，说明如何防范部分股东被动平仓或主动退出可能导致的控制权不稳定风险。
资料显示，朗源股份是山东首家农业行业创业板上市公司，主营产品为苹果、葡萄干、松子仁，果品加工占收入比例达84.28%，服务业占比15.72%。
近几年，郎源股份连续亏损，2020年至2023年，朗源股份营业总收入分别为2.97亿元、2.47亿元、2.16亿元、2.20亿元；净利润分别为-1.89亿元、-5218.76万元、-2776.02万元、-5362.55万元。
值得注意的是，一个月前郎源股份股价刚经历了一波凌厉的涨势。数据显示，自4月17日至5月20日期间，郎源股份从低位的3.44元急速上涨，最高点达到13.9元，21个交易日内最大涨幅达到290%。
此番股价大涨源于一则市场传言。今年5月初，市场消息指出，杭州东方行知将成为上市公司控股股东。股权穿透显示，俞洪敏间接持股东方行知。
股权关系显示，俞敏洪持有天津格图企业管理咨询合伙企业99%的股权，后者则持有宁波梅山保税港区龙晟行知私募基金管理合伙企业50%的股权。而宁波梅山保税港区龙晟行知私募基金管理合伙企业持有东方行知的10.16%股权，为第三大合伙人。
因此，市场猜测朗源股份有可能成为新东方概念股，而且结合新东方直播间对农产品带货的加持，朗源股份成为了资金炒作的标的。不过，朗源股份此后公告澄清，公司控股股东为东方行知，实际控制人为赵征，东方行知的其他出资方仅为投资人；目前，东方行知没有筹划关于本公司的资本运作等重大事项，且公司与新东方集团不存在股权投资等关系。
此后，郎源股份炒作热潮褪去，5月20日以来，股价累计跌幅超过38%。不过，目前的股价较大涨之前仍有88%的涨幅。
责编：陈丽湘
校对：李凌锋